Выбор системы налогообложения, применение упрощенной системы налогообложения
В статье пойдет речь о выборе системы налогообложения после регистрации в качестве юридического лица или индивидуального предпринимателя, рассматриваются плюсы и минусы каждой из систем налогообложения.
Наиболее ответственным и важным шагом после государственной регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя является обдуманный выбор системы налогообложения. От правильности такого выбора во многом зависит успех и прибыльность бизнеса.
Наиболее популярными системами налогообложения являются: общий режим налогообложения (ОСН), упрощенная система налогообложения (УСН) и система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Общий режим налогообложения интересен прежде всего тем юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, которые планируют работать с контрагентами, являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС). В целом общая система налогообложения наиболее сложная в части объема отчетности и достаточно дорогая с точки зрения уплачиваемых налогов. Упрощенная система налогообложения — это наиболее часто используемая система налогообложения среди малого и среднего бизнеса. Она представлена в двух разновидностях. В первом случае объектом налогообложения являются доходы, и ставка налога составляет 6%, а во-втором случае объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на расходы, и ставка налога - 15%. При применении УСН не уплачивается налог на прибыль, НДС и еще ряд налогов. Особенностью системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход является то, что она применяется не во всех субъектах Российской Федерации и только при осуществлении определенных перечисленных в Налоговом кодексе РФ видов деятельности. Отчетность в рамках этой системы налогообложения ежеквартальная. Преимуществом этой системы является фиксированный налог, не зависящий от дохода бизнеса, что позволяет планировать свои расходы на будущие периоды.
Таким образом, несмотря на кажущуюся простоту выбора, следует понимать, что для успешного развития предприятия необходимо учитывать прежде всего специфику бизнеса и по возможности получить грамотную консультацию у профессионального бухгалтера, чтобы избежать неблагоприятных последствий.
ПРИМЕНЕНИЕ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
В этой статье приведены общие условия применения упрощенной системы налогообложения (УСН), а также рассмотрены особенности перехода на УСН и отказа от нее в течение календарного года.
Упрощенная система налогообложения — это достаточно удобная и простая в применении система налогообложения, которую, как правило, выбирают представители малого и среднего бизнеса. Однако при ее применении и особенно при переходе на нее необходимо учитывать некоторые нюансы.
Прежде всего, следует учитывать, что в соответствии с действующим законодательством РФ переход на упрощенную систему налогообложения возможен либо в течение одного месяца с момента регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя, либо с 01 января каждого календарного года. Отказаться от применения данной системы налогообложения можно также только с 01 января календарного года. Таким образом, казалось бы, переход на другую систему налогообложения невозможен в течение календарного года. Но это не совсем так. Существует несколько вариантов легального перехода с УСН на общий режим налогообложения в течение календарного года. Среди них можно назвать следующие. Во-первых, создание филиала. Согласно действующему законодательству РФ налогоплательщик не вправе применять УСН при наличии у него филиала. Также препятствием для применения УСН является участие в уставном капитале другого юридического лица более чем на 25%. Таким образом, в случае необходимости отказаться от УСН в течение года можно открыть филиал или включить в число участников юридического лица другое юридическое лицо с долей не менее 25%. С точки зрения экономии, открыть филиал будет дешевле, поскольку это связано лишь с внесением изменений в Устав. А вот вход другого юридического лица потребует нотариального заверения решения учредителя или учредителей, что является дорогостоящей нотариальной процедурой. Однако такие «лазейки» предусмотрены только для налогоплательщиков - юридических лиц и только для отказа от УСН. А вот перейти на УСН в течение календарного года, если речь не идет о вновь созданном юридическом лице или ИП не допускается.
Таким образом, несмотря на удобство и простоту использования УСН следует крайне взвешенно подойти к выбору этой системы налогообложения, чтобы не оказаться ее «заложником» на целый календарный год.
БУХГАЛТЕРСКИЙ АУТСОРСИНГ
В этой статье рассматриваются плюсы и минусы передачи ведения бухгалтерского учета предприятия и ИП бухгалтерской фирме.
В настоящее время возросло количество фирм и ИП, которые отказываются от штатного главного бухгалтера и поручают ведение бухгалтерского учета сторонней фирме. Насколько оправданным является такое решение, без сомнения, каждый предприниматель решает самостоятельно, но в любом случае необходимо определить положительные и отрицательные стороны такого ведения бухгалтерского учета.
Одним из преимуществ любой бухгалтерской фирмы является, как правило, стоимость услуг. Во-первых, она обычно ниже, чем заработная плата главного бухгалтера, а кроме того, в случае заключения договора с бухгалтерской фирмой не требуется уплата налогов с заработной платы главного бухгалтера, не оплачиваются его отпускные и больничные. В этом случае не требуется создание рабочего места, покупка каких-либо программных продуктов для ведения бухгалтерского учета и другие расходы, связанные с деятельностью главного бухгалтера, числящегося в штате компании. Кроме того, среди преимуществ бухгалтерских фирм можно назвать также их высокий профессионализм поскольку речь идет не об одном специалисте, а о фирме, состоящей из профессиональных бухгалтеров и аудиторов. При этом такая фирма может оказывать и сопутствующие услуги — например, юридическое сопровождение деятельности организации. Однако в случае, если речь идет о крупной организации, в которой достаточно активная бизнес-деятельность, то передача бухгалтерского учета сторонней организации может в значительной степени затормозить процесс, поскольку удаленная бухгалтерия не всегда дает оперативную информацию о текущем состоянии организации, что в свою очередь не позволяет руководителю и учредителям организации принимать решения в режиме текущего времени. В этом случае главный бухгалтер, который находится постоянно на рабочем месте будет гораздо удобнее и надежнее, чем бухгалтерская фирма. Однако без сомнения это во много зависит в том числе и от условий договора на оказание бухгалтерских услуг.